هل أنت مبادر ذاتي في تونس ولا تعرف بالضبط ما الذي يجب أن تتضمنه فواتيرك؟ لست وحدك. فالنظام حديث، وقواعده موزعة على عدة نصوص، والفاتورة المنقوصة قد يرفضها حريفك أو تُرفض عند المراقبة. إليك ما يجب معرفته بشكل عملي.
باختصار: في 30 سبتمبر 2026، يجب على المبادر الذاتي في تونس تسليم فاتورة لحرفائه المهنيين وللإدارات، وحفظها طيلة المدة القانونية العامة، أي عشر سنوات (الفصل 62-IV من مجلة الضريبة على دخل الأشخاص الطبيعيين والضريبة على الشركات). وتتضمن الفاتورة هويته ومعرّفه الجبائي، وهوية الحريف المهني ومعرّفه الجبائي، ورقمًا فريدًا من سلسلة متواصلة، والتاريخ، وتفصيل الخدمات، والمبالغ دون احتساب الأداء ومبلغ الأداء على القيمة المضافة والمبلغ باحتساب الأداء، أو التنصيص صراحة على أنه يفوتر دون الأداء على القيمة المضافة إذا لم يكن خاضعًا له. والفاتورة الإلكترونية ElFatoora إلزامية منذ 1 جانفي 2026 بالنسبة إلى إسداء الخدمات، غير أن الفصل 53 من قانون المالية لسنة 2026 والمذكرة العامة عدد 2 لسنة 2026 لا يذكران المبادرين الذاتيين: تحقق من نظامك إزاء الأداء على القيمة المضافة لدى قباضتك المالية.
ما هو نظام المبادر الذاتي في تونس؟
أُحدث نظام المبادر الذاتي لتمكين الأشخاص الطبيعيين من ممارسة نشاط مستقل بإجراءات مبسطة: تسجيل في السجل الوطني للمؤسسات، وبطاقة مبادر ذاتي، ومساهمة جزافية تحل محل عدة ضرائب واشتراكات. ويستهدف النظام أنشطة الخدمات والحرف والتجارة الصغرى التي تُمارَس بصفة فردية.
هل أنت ملزم بإصدار الفواتير؟
نعم. بمجرد أن تبيع سلعة أو تُسدي خدمة لمهني أو لإدارة، تصبح الفاتورة إلزامية. أما مع الحريف الخاص، فتبقى الفاتورة موصى بها بشدة: فهي دليلك على المعاملة، وأساس تصريحك برقم المعاملات، والوثيقة الوحيدة التي تحميك عند نشوب نزاع حول الدفع.
- حريف مهني أو إدارة: الفاتورة إلزامية
- حريف خاص: الفاتورة موصى بها، وواجبة إذا طلبها
- البيع للتصدير: الفاتورة إلزامية، مع التنصيصات الديوانية الملائمة
التنصيصات الوجوبية في فاتورة المبادر الذاتي
هذه هي النقطة التي تتعثر عندها الفواتير في أغلب الأحيان. فالفاتورة المنقوصة ليست مجرد عمل غير متقن، بل قد يرفضها حريفك في محاسبته فلا يستطيع تسجيلها ضمن أعبائه. إليك ما يجب أن تتضمنه.
- هويتك الكاملة: الاسم واللقب وعنوان النشاط
- معرّفك الجبائي مع التنصيص على صفتك كمبادر ذاتي
- رقم التسجيل في السجل الوطني للمؤسسات
- هوية الحريف الكاملة، ومعرّفه الجبائي إذا كان مهنيًا
- رقم فاتورة فريد ومتسلسل
- تاريخ الإصدار
- تفصيل كل منتج أو خدمة: التسمية والكمية وسعر الوحدة
- المبلغ دون احتساب الأداء، ونسبة الأداء على القيمة المضافة ومبلغه عند الاقتضاء، والمبلغ الجملي باحتساب الأداء
- شروط الدفع وآجاله
هل يجب أن تفوتر الأداء على القيمة المضافة بصفتك مبادرًا ذاتيًا؟
لا يخضع المبادر الذاتي آليًا للأداء على القيمة المضافة. فإذا لم تكن خاضعًا له، تفوتر دون احتساب الأداء ويجب أن تنص على ذلك صراحة في الوثيقة: فالفاتورة الخالية من الأداء ومن أي إشارة إلى الإعفاء تبدو فاتورة مهملة، وسيعيدها إليك حريفك. وإذا كنت خاضعًا له، تطبّق النسبة الموافقة لنشاطك، وتُظهر في أسطر منفصلة القاعدة دون احتساب الأداء والنسبة ومبلغ الأداء والمجموع باحتساب الأداء. وإذا كان لديك شك في وضعيتك، فالجواب موجود في بطاقة المبادر الذاتي وفي تصريحك بالوجود — لا في منتدى على الإنترنت.
كيف ترقّم فواتيرك دون أخطاء؟
يجب أن تحمل فواتيرك أرقامًا فريدة، في ترتيب متواصل، دون انقطاع ودون تكرار. وهذا أول ما يتحقق منه المراقب، لأنه أسهل ما يمكن التحقق منه. وبالنسبة إلى الخاضع للأداء على القيمة المضافة، يفرض الفصل 18-III من مجلة الأداء على القيمة المضافة سلسلة منتظمة وغير منقطعة، ويعاقب الفصل 96 من مجلة الحقوق والإجراءات الجبائية على الترقيم غير المنتظم أو المنقطع بخطية تتراوح بين 50 و1.000 دينار عن كل فاتورة. وعمليًا: لا تحذف فاتورة ثم تعيد استعمال رقمها، ولا تتجاوز رقمًا لأن الحريف ألغى طلبه، ولا تعتمد سلسلتين متوازيتين حسب الدفتر المستعمل.
- سلسلة واحدة متواصلة، أو سلسلة لكل نوع من الوثائق، محددة بوضوح
- تُلغى الفاتورة بإشعار دائن، ولا تُحذف أبدًا
- يجب أن يبقى شكل الترقيم ثابتًا مع مرور الوقت (مثلًا 2026-001، 2026-002)
- العودة إلى الرقم 1 كل سنة مقبولة إذا كانت السنة مذكورة في الرقم
عرض سعر أم فاتورة أم مذكرة أتعاب: أيّها تصدر؟
لا تؤدي هذه الوثائق الثلاث الدور نفسه، والخلط بينها يسبب مشاكل حقيقية. عرض السعر عرض مالي مفصّل: لا يُلزم أحدًا محاسبيًا ما دام غير ممضى، لكنه يصبح عقدًا بمجرد قبوله. والفاتورة تثبت دينًا: فهي التي تستوجب الدفع وتدخل في رقم معاملاتك. أما مذكرة الأتعاب فهي الشكل الذي تتخذه الفاتورة لدى بعض المهن الحرة المنظمة، مع تنصيصات خاصة بالهيئة المهنية المعنية.
- عرض السعر: قبل إسداء الخدمة، للحصول على موافقة الحريف على السعر
- الفاتورة: بعد إسداء الخدمة أو عند التسليم، لاستخلاص مستحقاتك
- مذكرة الأتعاب: للمهن الحرة المنظمة
- الإشعار الدائن: لإلغاء فاتورة سبق إصدارها أو تصحيحها
ElFatoora: هل يشمل الأمر المبادر الذاتي؟
تتوسع الفوترة الإلكترونية عبر منصة ElFatoora، التي تديرها شبكة تونس للتجارة (Tunisie TradeNet)، على مراحل. ففي 30 سبتمبر 2026، هي إلزامية بالنسبة إلى عمليات المؤسسات الكبرى (DGE) مع الدولة والهياكل العمومية، وبيع الأدوية والمحروقات بين المهنيين، ومنذ 1 جانفي 2026 بالنسبة إلى إسداء الخدمات، بما في ذلك المهن الحرة (الفصل 53 من قانون المالية لسنة 2026). ولا يذكر هذا الفصل ولا المذكرة العامة عدد 2 لسنة 2026 التي تشرحه المبادرين الذاتيين: فواجب الفوترة الوارد في الفصل 18 يخص الخاضعين للأداء على القيمة المضافة من خارج النظام التقديري. فإذا كنت تبيع خدمات وكنت خاضعًا للأداء، فاعتبر نفسك معنيًا واستعلم لدى قباضتك المالية. وفي كل الحالات، إذا كنت تعمل مع مؤسسات مجهزة بالفعل، فالاستعداد المسبق أقل كلفة من تسوية وضعيتك على عجل.
كم من الوقت يجب أن تحتفظ بفواتيرك؟
يجب حفظ الفواتير الصادرة والواردة وإبقاؤها مقروءة لمدة عشر سنوات: وهي المدة التي يحددها الفصل 62-IV من مجلة الضريبة على دخل الأشخاص الطبيعيين والضريبة على الشركات لكل الوثائق الواجب مسكها. وتُقبل الفاتورة المؤرشفة في شكل رقمي بشرط أن تكون سليمة — أي غير قابلة للتعديل بعد إصدارها — وأن يمكن الرجوع إليها. أما ملف يضم صورًا لفواتير التُقطت بالهاتف فلا يستوفي أيًا من هذين الشرطين.
ما الأخطاء الأكثر كلفة؟
تتكرر هذه الأخطاء باستمرار، ولا يصعب تجنب أي منها.
- نسيان المعرّف الجبائي للحريف المهني: سترفض محاسبته الفاتورة
- تجاوز رقم فاتورة أو إعادة استعماله: هذه أول إشارة إنذار عند المراقبة
- الفوترة دون ذكر صفتك ولا نظامك إزاء الأداء على القيمة المضافة
- عدم تحديد أجل الدفع: دون أجل مكتوب، لا تملك ما تحتج به على حريف يماطل
- تعديل فاتورة سبق إرسالها بدل إصدار إشعار دائن
فوترة في دقيقة واحدة بدل عشرين
تعود كل القواعد السابقة إلى أمر واحد: نموذج صحيح، وترقيم آلي، وسجل يمكنك الرجوع إليه. وهذا بالضبط ما يقوم به Clic2Up. تُعبّأ التنصيصات الوجوبية مسبقًا مرة واحدة، ويُدار الترقيم دون انقطاع، وتتحول عروض الأسعار إلى فواتير بنقرة واحدة. تبدأ باقة Starter من 9 دنانير دون احتساب الأداء شهريًا، والشهر الأول مجاني، ودون التزام.
المصادر
- مجلة الأداء على القيمة المضافة 2026، الفصل 18 (واجب الفوترة، التنصيصات الوجوبية، الترقيم، الفاتورة الإلكترونية)
- المذكرة العامة عدد 2 لسنة 2026: تعميم الفاتورة الإلكترونية على عمليات إسداء الخدمات
- مجلة الضريبة على دخل الأشخاص الطبيعيين والضريبة على الشركات 2026، الفصل 62-IV (الحفظ لمدة عشر سنوات)
- المذكرة العامة عدد 10 لسنة 2025: العقوبات المتعلقة بالفوترة (الفصول من 94 إلى 96 من مجلة الحقوق والإجراءات الجبائية)