إنشاء فاتورة مطابقة في تونس: دليل 2026

لا يتطلب إنشاء فاتورة مطابقة في تونس خبرة محاسبية، لكن عليك معرفة بعض القواعد الدقيقة: التنصيصات التي تفرضها مجلة الأداء على القيمة المضافة، والنسبة الصحيحة للأداء على القيمة المضافة، وترقيم دون انقطاع، ومدة الحفظ. ومنذ 2026، عليك أيضًا أن تعرف ما إذا كان يجب أن تمر فاتورتك عبر منصة ElFatoora. يستعرض هذا الدليل كل قاعدة مع النص الذي تستند إليه، ثم يبيّن كيف تُعدّ الفاتورة نفسها في دقيقة واحدة باستعمال برنامج.

باختصار: إلى غاية 30 سبتمبر 2026، يجب أن تتضمن الفاتورة التونسية المطابقة، حسب الفصل 18 من مجلة الأداء على القيمة المضافة: تاريخ العملية، وهوية الحريف المهني وعنوانه ومعرّفه الجبائي، والمعرّف الجبائي للبائع، وتسمية كل سلعة أو خدمة وثمنها دون احتساب الأداء على القيمة المضافة، ونسب الأداء على القيمة المضافة ومبالغه (19% أو 13% أو 7%)، ورقمًا من سلسلة منتظمة ومتواصلة. تُحفظ الفواتير لمدة عشر سنوات (الفصل 62-IV من مجلة الضريبة على دخل الأشخاص الطبيعيين والضريبة على الشركات). ويكلّف الترقيم المنقطع خطية من 50 إلى 1.000 دينار عن كل فاتورة (الفصل 96 من مجلة الحقوق والإجراءات الجبائية). ومنذ غرة جانفي 2026، يجب علاوة على ذلك فوترة عمليات إسداء الخدمات، بما فيها مذكرات الأتعاب، إلكترونيًا عبر ElFatoora.

من يجب عليه إصدار فاتورة في تونس؟

يجب على كل شخص خاضع للأداء على القيمة المضافة، باستثناء الخاضعين للنظام التقديري، تحرير فاتورة عن كل عملية من عملياته، إلا إذا وُجد عقد موثوق به (الفصل 18-II من مجلة الأداء على القيمة المضافة). ولا تقتصر القاعدة على البيوعات بين المؤسسات: فالبيع لشخص عادي هو أيضًا عملية.

وينص الفصل نفسه على حالتين خاصتين:

يجب على تجار التفصيل تسليم فاتورة عن بيوعاتهم للدولة، وللمؤسسات العمومية ذات الصبغة الإدارية، وللجماعات المحلية، وللخاضعين للأداء على القيمة المضافة، وللأشخاص المعنويين، وللأشخاص الخاضعين للضريبة بعنوان الأرباح الصناعية والتجارية أو أرباح المهن غير التجارية، وكذلك لكل حريف يطلبها. أما بالنسبة إلى البيوعات الأخرى، فيحررون يوميًا فاتورة إجمالية.
تصدر المهن الحرة (أرباح المهن غير التجارية) مذكرات أتعاب بدلًا من الفواتير، بالتنصيصات الوجوبية نفسها (الفصل 18-II مكرر).

ما هي التنصيصات الوجوبية في الفاتورة؟

يحدد الفصل 18-II من مجلة الأداء على القيمة المضافة القائمة. يجب أن تتضمن الفاتورة:

تاريخ العملية؛
هوية الحريف وعنوانه، وكذلك معرّفه الجبائي إذا كان خاضعًا لواجب التصريح بالوجود (وهو حال كل مهني)؛
المعرّف الجبائي للبائع، كما هو مدوّن في بطاقة التعريف الجبائية التي تسلمها الإدارة؛
تسمية السلعة أو الخدمة وثمنها دون احتساب الأداء على القيمة المضافة؛
نسب الأداء على القيمة المضافة ومبالغه؛
عند الاقتضاء، مبلغ الأداء على القيمة المضافة الموقوف العمل به بمقتضى التشريع الجاري به العمل (البيوعات بتوقيف العمل بالأداء على القيمة المضافة).

وتضاف إلى ذلك قاعدة شكلية: يجب ترقيم الفواتير حسب سلسلة منتظمة وغير منقطعة (الفصل 18-III). وأخيرًا، هناك تنصيصات لا يفرضها الفصل 18 لكنها ضرورية عمليًا: اسمك أو اسم شركتك وعنوانك، وتاريخ الإصدار إذا كان مختلفًا عن تاريخ العملية، والكميات، والمجموع باحتساب جميع الأداءات، وأجل الدفع. من دونها، سيصعب على حريفك تسجيل الفاتورة في محاسبته، وسيصعب عليك المطالبة بمستحقاتك.

ما هي نسبة الأداء على القيمة المضافة الواجب تطبيقها في 2026؟

ينص الفصل 7 من مجلة الأداء على القيمة المضافة على ثلاث نسب إلى غاية 30 سبتمبر 2026:

19%، وهي النسبة العامة، لجميع السلع والخدمات التي لا تخضع لنسبة أخرى؛
7% للسلع والخدمات المدرجة بالجدول «ب» الملحق بالمجلة، ولا سيما خدمات الأطباء وأطباء الأسنان ومخابر التحاليل، وخدمات النقل، والإيواء والإطعام، والمطاعم والمقاهي من الصنف الأول، والتعليم؛
13% لقائمة قصيرة من العمليات، ولا سيما بعض المنتجات البترولية وبيع الكهرباء ذات الضغط المنخفض للاستعمال المنزلي للأسر التي يتجاوز استهلاكها 300 كيلوواط ساعة شهريًا.

بعض العمليات معفاة (الجدول «أ»)، ويمكن إنجاز عمليات أخرى بتوقيف العمل بالأداء على القيمة المضافة بموجب شهادة. عند الشك، لا تعتمد على التخمين: فالنسبة الخاطئة تدفع ثمنها عند التعديل الجبائي. وتذكّر خاصة أن أغلب خدمات الاستشارة والإعلامية والخدمات المقدمة للمؤسسات تخضع للنسبة العامة 19%، ما لم ينص نص على خلاف ذلك.

كيف ترقّم فواتيرك بشكل صحيح؟

يفرض القانون سلسلة منتظمة وغير منقطعة (الفصل 18-III من مجلة الأداء على القيمة المضافة). بعبارة أخرى: لكل فاتورة رقم وحيد، وتتتابع الأرقام دون فراغ، ولا يُعاد أبدًا استعمال رقم فاتورة ملغاة. ويعاقَب على استعمال فواتير غير مرقمة، أو مرقمة في سلسلة غير منتظمة أو منقطعة، بخطية من 50 إلى 1.000 دينار عن كل فاتورة (الفصل 96 من مجلة الحقوق والإجراءات الجبائية).

الشكل حر. وأكثر الأشكال شيوعًا تتضمن السنة، مثل «FAC-2026-001» أو «2026/001». المهم أن تحافظ على الشكل نفسه مع مرور الوقت وأن تتمكن من تبرير كل رقم: الفاتورة الصادرة عن خطأ لا تُحذف، بل تُلغى بإشعار دائن يحمل رقمه الخاص. يسند Clic2Up آليًا الرقم الموالي، دون فراغ.

الفاتورة أم مذكرة الأتعاب: ما الفرق؟

يصدر الأشخاص الذين يحققون أرباح المهن غير التجارية (الأطباء والمحامون والمهندسون المعماريون والخبراء المحاسبون والمستشارون) مذكرات أتعاب. ومن الناحية القانونية، تنطبق عليها الواجبات نفسها التي تنطبق على الفاتورة: التنصيصات الوجوبية والترقيم والعقوبات (الفصل 18-II مكرر من مجلة الأداء على القيمة المضافة والمذكرة العامة عدد 2 لسنة 2026).

وتوضح المذكرة العامة أيضًا لمن تُسلَّم: للدولة، وللمؤسسات العمومية ذات الصبغة الإدارية، وللجماعات المحلية، وللخاضعين للأداء على القيمة المضافة، ولكل شخص يطلبها. أما بالنسبة إلى بقية الحرفاء، فتُحرَّر مذكرة أتعاب إجمالية. ومنذ غرة أفريل 2017، يجب على المهن المعنية أيضًا إدراج معرّفها الجبائي على جميع الوثائق المتعلقة بنشاطها؛ ولا يمكن اعتماد وثيقة لا تحمله، باستثناء الوصفات الطبية.

تغيير مهم في 2026: دخلت مذكرات الأتعاب مجال الفاتورة الإلكترونية الإلزامية منذ غرة جانفي 2026 (انظر أدناه).

هل يجب أن تكون فاتورتك إلكترونية؟

إلى غاية 30 سبتمبر 2026، تكون الفاتورة الإلكترونية عبر منصة ElFatoora التابعة لشبكة تونس للتجارة (Tunisie TradeNet) إلزامية في ثلاث حالات: عمليات المؤسسات التابعة للإدارة العامة للمؤسسات الكبرى مع الدولة والهياكل العمومية؛ وبيع الأدوية والمحروقات بين المهنيين، باستثناء تجار التفصيل؛ ومنذ غرة جانفي 2026، عمليات إسداء الخدمات، بما في ذلك المهن الحرة (الفصل 53 من قانون المالية لسنة 2026). وفي جميع الحالات الأخرى، تبقى الفاتورة الورقية المطابقة للفصل 18 صالحة.

الفاتورة الإلكترونية ليست مجرد ملف PDF: إنها ملف XML بصيغة TEIF، ممضى بشهادة إلكترونية، ومسجل لدى TTN، ويحمل مرجعًا وحيدًا. ومنذ غرة جويلية 2025، يعاقَب على إصدار فاتورة ورقية في عملية تستوجب فاتورة إلكترونية بخطية من 100 إلى 500 دينار عن كل فاتورة، في حدود 50.000 دينار. وتجد التفاصيل (من المعني، ومنذ متى، والكلفة، والإجراءات) في دليلنا ElFatoora 2026.

مثال: فاتورة خدمة مطابقة، سطرًا بسطر

لنأخذ وكالة لتطوير مواقع الويب في سوسة تفوتر موقعًا تعريفيًا لشركة حريفة في تونس العاصمة. هذا ما يجب أن تتضمنه الوثيقة:

الترويسة: اسم الوكالة وعنوانها ومعرّفها الجبائي؛ عبارة «فاتورة» والرقم FAC-2026-048، الذي يلي مباشرة الرقم FAC-2026-047.
الحريف: الاسم الاجتماعي للشركة الحريفة وعنوانها ومعرّفها الجبائي.
التواريخ: تاريخ العملية (تسليم الموقع) وتاريخ الإصدار.
السطر 1: «تصميم موقع تعريفي وإدماجه، 5 صفحات»، الكمية 1، سعر الوحدة دون احتساب الأداء 1.000,000 د.ت.
السطر 2: «استضافة سنوية»، الكمية 1، سعر الوحدة دون احتساب الأداء 200,000 د.ت.
المجاميع: المجموع دون احتساب الأداء 1.200,000 د.ت؛ الأداء على القيمة المضافة 19%: 228,000 د.ت؛ المجموع باحتساب الأداء 1.428,000 د.ت.
أسفل الفاتورة: أجل الدفع (مثلًا 30 يومًا) والمعطيات البنكية.

بما أن الأمر يتعلق بإسداء خدمات، يجب على هذه الوكالة، منذ غرة جانفي 2026، إصدار الفاتورة عبر ElFatoora بمجرد انخراطها في شبكة TTN. يبقى المحتوى نفسه؛ ولا يتغير سوى الحامل.

كم من الوقت يجب الاحتفاظ بالفواتير؟

عشر سنوات. يفرض الفصل 62-IV من مجلة الضريبة على دخل الأشخاص الطبيعيين والضريبة على الشركات حفظ الدفاتر التجارية والوثائق المحاسبية، وبصفة أعم جميع الوثائق الواجب مسكها، لمدة عشر سنوات، وهو ما يشمل الفواتير الصادرة والواردة. ويجعل الفصل 18-I من مجلة الأداء على القيمة المضافة هذه القاعدة منطبقة في مادة الأداء على القيمة المضافة.

الحفظ يعني أن تكون قادرًا على تقديم الفاتورة، مقروءة وسليمة، في أي وقت خلال هذه السنوات العشر. بالنسبة إلى الفواتير الإلكترونية، تسجل TTN النسخة النهائية وتحفظها، ويمكنها أن تسلمك نسخة منها. أما بالنسبة إلى غيرها، فالأرشفة الرقمية المنظمة أفضل من الملفات الورقية.

ما هي الأخطاء التي تجعل الفاتورة غير مطابقة؟

إليك الأخطاء الأكثر شيوعًا، مع ما قد تكلفك:

إغفال تنصيص وجوبي، مثل المعرّف الجبائي للبائع أو للحريف المهني: خطية من 250 إلى 10.000 دينار عن كل مخالفة تتم معاينتها (الفصل 95)، سواء كانت الفاتورة ورقية أو إلكترونية.
تخطي رقم، أو إعادة استعماله، أو مسك سلسلتين متوازيتين: خطية من 50 إلى 1.000 دينار عن كل فاتورة (الفصل 96).
تطبيق نسبة خاطئة للأداء على القيمة المضافة: يمكن مطالبتك بالفارق عند المراقبة الجبائية.
إصدار فاتورة ورقية في عملية كان يجب أن تمر عبر ElFatoora: من 100 إلى 500 دينار عن كل فاتورة، بسقف 50.000 دينار، منذ غرة جويلية 2025.
إصدار فاتورة إلكترونية غير مكتملة: من 250 إلى 10.000 دينار (الفصل 95)، منذ غرة جانفي 2025.
عدم حفظ الفواتير لمدة عشر سنوات.

والأخطر من ذلك أن عدم تسليم فاتورة أصلًا عندما تكون ملزمًا بذلك يُعدّ جنحة: ينص الفصل 94 من مجلة الحقوق والإجراءات الجبائية على عقوبة بالسجن من ستة عشر يومًا إلى ثلاث سنوات وخطية من 1.000 إلى 50.000 دينار.

بسّط فوترتك مع Clic2Up

تُختزل كل هذه القواعد في نموذج صحيح وترقيم آلي وأرشفة موثوقة. مع Clic2Up، تُدرج تنصيصاتك الوجوبية مسبقًا مرة واحدة، ويحسب البرنامج الأداء على القيمة المضافة سطرًا بسطر، ويسند الرقم الموالي دون فراغ، ويحوّل عروض الأسعار إلى فواتير، ويؤرشف وثائقك. وبالنسبة إلى الفواتير التي يجب أن تكون إلكترونية، يولّد Clic2Up ملف XML، ويمضيه بشهادة Digigo أو ID-Trust الخاصة بك، ويرسله إلى منصة ElFatoora. يمكنك فوترة حرفائك من تونس أو سوسة أو صفاقس أو المنستير أو من أي مكان في تونس، بداية من 9 دنانير دون احتساب الأداء شهريًا، مع شهر أول مجاني.

أسئلة شائعة حول الفاتورة في تونس

ما هي التنصيصات الوجوبية في الفاتورة في تونس؟

يفرض الفصل 18-II من مجلة الأداء على القيمة المضافة: تاريخ العملية، وهوية الحريف وعنوانه (مع معرّفه الجبائي إذا كان خاضعًا لواجب التصريح بالوجود)، والمعرّف الجبائي للبائع، وتسمية السلعة أو الخدمة وثمنها دون احتساب الأداء على القيمة المضافة، ونسب الأداء على القيمة المضافة ومبالغه، وعند الاقتضاء مبلغ الأداء على القيمة المضافة الموقوف العمل به. ويجب أن تحمل الفاتورة كذلك رقمًا من سلسلة منتظمة ومتواصلة (الفصل 18-III).

ما هي نسب الأداء على القيمة المضافة في تونس في 2026؟

توجد ثلاث نسب إلى غاية 30 سبتمبر 2026 (الفصل 7 من مجلة الأداء على القيمة المضافة): 19% لكل ما لا يخضع لنسبة أخرى، و7% للسلع والخدمات الواردة بالجدول «ب» (ولا سيما العلاج الطبي والنقل والإيواء والإطعام)، و13% لقائمة قصيرة من العمليات (ولا سيما بعض المنتجات البترولية والكهرباء المنزلية عند تجاوز الاستهلاك 300 كيلوواط ساعة شهريًا). وبعض العمليات معفاة (الجدول «أ»).

كم من الوقت يجب الاحتفاظ بالفواتير في تونس؟

عشر سنوات. يفرض الفصل 62-IV من مجلة الضريبة على دخل الأشخاص الطبيعيين والضريبة على الشركات حفظ الدفاتر التجارية والوثائق المحاسبية، وبصفة أعم جميع الوثائق الواجب مسكها، لمدة عشر سنوات، بما في ذلك الفواتير الصادرة والواردة. ويجعل الفصل 18-I من مجلة الأداء على القيمة المضافة هذه القاعدة منطبقة في مادة الأداء على القيمة المضافة.

ما العقوبة إذا لم يكن ترقيم الفواتير متواصلًا؟

خطية من 50 إلى 1.000 دينار عن كل فاتورة عند استعمال فواتير غير مرقمة أو مرقمة في سلسلة غير منتظمة أو منقطعة (الفصل 96 من مجلة الحقوق والإجراءات الجبائية، المذكور في ملحق المذكرة العامة عدد 10 لسنة 2025).

هل يجب أن تكون فاتورتي إلكترونية؟

فقط في ثلاث حالات إلى غاية 30 سبتمبر 2026: عمليات المؤسسات التابعة للإدارة العامة للمؤسسات الكبرى مع الدولة والهياكل العمومية، وبيع الأدوية والمحروقات بين المهنيين (باستثناء تجار التفصيل)، ومنذ غرة جانفي 2026، عمليات إسداء الخدمات ومذكرات الأتعاب. في هذه الحالات، تمر الفاتورة عبر منصة ElFatoora التابعة لشبكة تونس للتجارة (Tunisie TradeNet)؛ وفي غيرها، تبقى الفاتورة الورقية المطابقة للفصل 18 صالحة.

كيف تنشئ فاتورة مطابقة في تونس: دليل شامل 2026