حاسبة الأداء على القيمة المضافة في تونس

من المبلغ دون أداء إلى المبلغ باحتسابه: الأداء = المبلغ دون أداء × النسبة، ثم المبلغ الجملي = المبلغ دون أداء + الأداء. فلـ1.000 دينار دون أداء بنسبة 19%، يبلغ الأداء 190 دينارًا والمبلغ الجملي 1.190 دينارًا.

من المبلغ باحتساب الأداء إلى المبلغ دونه: المبلغ دون أداء = المبلغ الجملي ÷ (1 + النسبة). فلـ1.190 دينارًا بنسبة 19%، يكون المبلغ دون أداء 1.190 ÷ 1,19 = 1.000 دينار والأداء 190 دينارًا. والخطأ الشائع هو طرح 19% من المبلغ الجملي: 1.190 × 0,81 تعطي 963,900 دينارًا، أي بنقص 36,100 دينارًا. فالأداء يُحتسب على المبلغ دون أداء، لا على المبلغ الجملي.

ينص الفصل 7 من مجلة الأداء على القيمة المضافة على ثلاث نسب:

• 19%، وهي النسبة العامة لكل ما لا يخضع لنسبة أخرى، بما في ذلك أغلب الخدمات المسداة للمؤسسات (الاستشارة والإعلامية والاتصال)؛
• 7% للسلع والخدمات الواردة بالجدول «ب» الملحق بالمجلة، ولا سيما العلاج الطبي والنقل والإيواء والإطعام؛
• 13% لقائمة قصيرة من العمليات، ولا سيما بعض المنتجات البترولية والكهرباء ذات الضغط المنخفض للاستعمال المنزلي عند تجاوز 300 كيلوواط ساعة شهريًا.

بعض العمليات معفاة (الجدول «أ») وبعضها يُنجز بتوقيف العمل بالأداء بموجب شهادة. وعند الشك، تحقّق من موقع منتجك في جداول المجلة بدل التخمين: فالنسبة الخاطئة تُدفع عند المراقبة.

ينقسم الدينار إلى 1.000 مليم وتُكتب المبالغ بثلاثة أرقام بعد الفاصل. وتقرّب الحاسبة الأداء إلى أقرب مليم. وفي فاتورة من عدة أسطر بالنسبة نفسها، احتسب الأداء على مجموع المبالغ دون أداء لتلك النسبة بدل احتسابه سطرًا بسطر، حتى لا تتراكم فوارق التقريب. وهذا ما يفعله مولّد الفواتير.

تخضع كل فاتورة لمعلوم طابع قدره دينار واحد (الفصل 117-I-6 من مجلة معاليم التسجيل والطابع الجبائي). ويُضاف إلى المبلغ باحتساب الأداء لتكوين المبلغ الواجب دفعه، دون أداء عليه. وفواتير التصدير معفاة منه (الفصل 118). ومنذ قانون المالية لسنة 2026، تخضع فواتير المساحات التجارية الكبرى إلى 1,500 أو 2,000 دينار حسب مبلغها.

وفي اتجاه «باحتساب الأداء ← دون أداء»، حدّد خانة «المبلغ المُدخل يشمل الطابع» إذا انطلقت من صافي فاتورة: تطرح الحاسبة الطابع قبل استرجاع المبلغ دون أداء.

يتكوّن أساس الأداء على القيمة المضافة من الثمن مع جميع المصاريف والمعاليم والأداءات باستثناء الأداء على القيمة المضافة نفسه (الفصل 6 من مجلة الأداء على القيمة المضافة). فإذا أُضيف إلى ثمنك أداء آخر، مثل المعلوم لفائدة صندوق تنمية القدرة التنافسية الصناعية (FODEC) على بعض المنتجات المصنّعة محليًا، فإنه يدخل في هذا الأساس: أضفه إلى المبلغ دون أداء قبل الحساب. ولا تأخذه الحاسبة بعين الاعتبار لأنه لا يخص إلا منتجات وخدمات تضبطها قائمة بأمر.

وعندما يكون الحريف الدولة أو جماعة محلية أو مؤسسة عمومية، فإنه يخصم كذلك 25% من الأداء على القيمة المضافة من المبالغ التي تساوي أو تفوق 1.000 دينار باحتساب الأداء (الفصل 19 مكرر من مجلة الأداء على القيمة المضافة). وتتولى حاسبة الخصم من المورد هذا الحساب.