الأداء على القيمة المضافة والطابع الجبائي والخصم من المورد والفاتورة الإلكترونية ElFatoora: كل رقم مؤرخ ومحال إلى نص القانون، وكلها في صفحة واحدة.
| الموضوع | القاعدة في 2026 | النص |
|---|---|---|
| الأداء على القيمة المضافة، النسبة العامة | 19% | مجلة الأداء على القيمة المضافة، الفصل 7 |
| الأداء على القيمة المضافة، النسبة الوسطى | 13% | مجلة الأداء على القيمة المضافة، الفصل 7 |
| الأداء على القيمة المضافة، النسبة المخفضة | 7% | مجلة الأداء على القيمة المضافة، الفصل 7 |
| معلوم الطابع الجبائي على الفاتورة | دينار واحد (1.000 مليم) عن كل فاتورة؛ وفواتير التصدير معفاة | مجلة معاليم التسجيل والطابع الجبائي، الفصلان 117-I-6 و118 |
| طابع المساحات التجارية الكبرى | 1.500 أو 2.000 دينار حسب مبلغ الفاتورة | قانون المالية لسنة 2026، الفصل 20 |
| خصم 25% من الأداء على القيمة المضافة | عندما يكون الحريف الدولة أو جماعة محلية أو مؤسسة عمومية: 25% من الأداء، للدفوعات بقيمة 1.000 دينار فأكثر باحتساب الأداء | مجلة الأداء على القيمة المضافة، الفصل 19 مكرر |
| عتبة الخصم من المورد على الاقتناءات | 1.000 دينار باحتساب الأداء على القيمة المضافة | مجلة الضريبة على دخل الأشخاص الطبيعيين والضريبة على الشركات، الفصل 52 (الفقرة I) |
| الفاتورة الإلكترونية الإلزامية | عمليات مؤسسات الإدارة العامة للمؤسسات الكبرى مع الدولة والهياكل العمومية؛ وبيع الأدوية والمحروقات بين المهنيين (باستثناء الباعة بالتفصيل)؛ وعمليات إسداء الخدمات منذ غرة جانفي 2026 | مجلة الأداء على القيمة المضافة، الفصل 18-II ثالثا؛ قانون المالية لسنة 2026، الفصل 53 |
| خطية الفاتورة الورقية بدل الإلكترونية | من 100 إلى 500 دينار عن كل فاتورة، في حدود 50.000 دينار، منذ غرة جويلية 2025 | مجلة الحقوق والإجراءات الجبائية، الفصل 94؛ قانون المالية لسنة 2025، الفصل 71 |
| تعريفة شبكة تونس للتجارة لكل فاتورة إلكترونية | 0,190 دينار دون احتساب الأداء للفاتورة (إلى 50 كيلوبايت) و10 دنانير دون احتساب الأداء اشتراكًا شهريًا عن كل حساب، حسب جدول 2017 المنشور إلى اليوم | ملف الاشتراك لدى شبكة تونس للتجارة |
نسب الفصل 52-I من مجلة الضريبة على دخل الأشخاص الطبيعيين والضريبة على الشركات (طبعة 2026)، بالنسبة إلى منتفع مقيم. وقد استُثنيت التفويتات في العقارات وأرباح الأسهم وغير المقيمين.
| طبيعة الدفع | النسبة | العتبة | الفصل |
|---|---|---|---|
| الأتعاب والعمولات والسمسرة (الحالة العامة) | 10 % | منذ أول دينار | 52-I-a |
| أتعاب مدفوعة لشركة خاضعة للضريبة على الشركات أو لشخص خاضع للنظام الحقيقي | 3 % | منذ أول دينار | 52-I-a |
| الأكرية | 10 % | منذ أول دينار | 52-I-a |
| أكرية النزل المدفوعة لشركة خاضعة للضريبة على الشركات أو لشخص خاضع للنظام الحقيقي | 5 % | منذ أول دينار | 52-I-a |
| المكافآت المدفوعة مقابل الأداء | 10 % | منذ أول دينار | 52-I-a |
| الفنانون والمبدعون (الأعمال المسرحية والموسيقية والسينمائية…) | 5 % | منذ أول دينار | 52-I-a |
| اقتناء البضائع والمعدات والتجهيزات والخدمات بمبلغ 1.000 دينار فأكثر باحتساب الأداء | 1٫5 % | 1.000 دينار فأكثر باحتساب الأداء | 52-I-g |
| اقتناءات بمبلغ 1.000 دينار فأكثر من شركة خاضعة للضريبة على الشركات بنسبة 20% | 1 % | 1.000 دينار فأكثر باحتساب الأداء | 52-I-g |
| اقتناءات بمبلغ 1.000 دينار فأكثر من مزوّد منتفع بطرح الثلثين أو خاضع للضريبة على الشركات بنسبة 10% | 0٫5 % | 1.000 دينار فأكثر باحتساب الأداء | 52-I-g |
| منح الحضور ومكافآت أعضاء المجالس | 20 % | منذ أول دينار | 52-I-c |
باختصار: تتضمن الفاتورة التونسية الأداء على القيمة المضافة بنسبة 19 أو 13 أو 7% مع دينار واحد طابعًا جبائيًا. ثم يخصم الحريف، حسب طبيعة الدفع، نسبة من المورد تتراوح بين 0,5% و20%. ومنذ 2026 أصبحت الفاتورة الإلكترونية ElFatoora إلزامية في عمليات إسداء الخدمات، وتكلف الفاتورة الورقية الصادرة بدلها من 100 إلى 500 دينار خطية.
يُحتسب الأداء على القيمة المضافة على السعر دون احتساب الأداء. ويُضاف الطابع الجبائي إلى المبلغ باحتساب الأداء ليشكل المبلغ الجملي الواجب دفعه، دون أداء عليه. أما الخصم من المورد فيقتطعه الحريف من المبلغ المدفوع ويحوّله إلى الإدارة: فيتسلم المزوّد صافيًا أقل من الجملة المفوترة، ويحصل في المقابل على شهادة خصم.
لا تشمل هذه الصفحة الإعفاءات القطاعية والأنظمة الموقوفة للأداء والمعاليم الخاصة (مثل FODEC) والأنظمة الخاصة بغير المقيمين. وفي الحالات غير المعتادة، أعد قراءة النص المحال إليه أو استشر خبيرك المحاسب. هذه الصفحة معلومات عامة وليست استشارة جبائية.
ثلاث نسب: 19% (النسبة العامة) و13% و7%، منصوص عليها بالفصل 7 من مجلة الأداء على القيمة المضافة. ولم يغيّرها قانون المالية لسنة 2026.
دينار واحد عن كل فاتورة (الفصل 117-I-6 من مجلة معاليم التسجيل والطابع الجبائي). وفواتير التصدير معفاة منه. وتتحمل المساحات التجارية الكبرى 1.500 أو 2.000 دينار حسب المبلغ.
ابتداءً من 1.000 دينار باحتساب الأداء لكل دفعة، بالنسبة العامة 1,5% (الفصل 52، الفقرة I، من مجلة الضريبة على دخل الأشخاص الطبيعيين والضريبة على الشركات)، مع نسب مخفضة 1% و0,5% في بعض الحالات.
لا. هي إلزامية في عمليات مؤسسات الإدارة العامة للمؤسسات الكبرى مع الدولة والهياكل العمومية، وفي بيع الأدوية والمحروقات بين المهنيين باستثناء الباعة بالتفصيل، وفي عمليات إسداء الخدمات منذ غرة جانفي 2026.
من 100 إلى 500 دينار عن كل فاتورة، في حدود 50.000 دينار لمجموع الفواتير المعاينة، بالنسبة إلى المخالفات المرتكبة منذ غرة جويلية 2025.
تُراجع عند كل قانون مالية وعند كل مذكرة عامة تغيّر رقمًا. ويظهر تاريخ آخر تحقق في أعلى الصفحة.
النصوص المستشهد بها في هذه الصفحة:
تفيد هذه الأدوات لوثيقة منفردة. أما إذا كنت تصدر فواتير كل شهر، فإن Clic2Up يحفظ حرفاءك ومنتجاتك وأرقام وثائقك، ويتكفّل بالفاتورة الإلكترونية.