Calculateur de retenue à la source (Tunisie 2026)

L'article 52-I du Code de l'IRPP et de l'IS met la retenue à la charge de celui qui paie, quand il s'agit de l'État, d'une collectivité locale, d'une personne morale ou d'une personne physique soumise à l'impôt selon le régime réel. Le payeur retient l'impôt au moment du paiement, verse au fournisseur le montant net et déclare la retenue à l'administration. La plateforme TEJ du ministère des Finances sert à déclarer ces retenues.

Un particulier qui paie un artisan ou un loyer pour son logement n'est pas visé par cette liste. Une société, elle, l'est dans tous les cas, quelle que soit sa taille.

• Honoraires, commissions, courtages, loyers et rémunérations des activités non commerciales : 10 % (article 52-I-a).
• Honoraires versés à une société soumise à l'IS ou à une personne physique au régime réel : 3 %. Pour une personne physique, le taux réduit suppose qu'elle présente sa carte d'identification fiscale prouvant le régime réel.
• Loyers d'hôtels versés à ces mêmes bénéficiaires : 5 %.
• Rémunérations des artistes et créateurs pour des œuvres théâtrales, musicales, littéraires, plastiques ou cinématographiques : 5 %.
• Rémunérations de la performance dans la prestation de services pour autrui : 10 %.
• Achats de marchandises, matériel, équipements et services de 1 000 DT TVA comprise et plus : 1,5 % ; 1 % si les bénéfices du fournisseur sont soumis à l'IS au taux de 20 % ; 0,5 % s'il bénéficie de la déduction des deux tiers ou de l'IS au taux de 10 % (article 52-I-g).
• Jetons de présence et primes des membres des conseils des sociétés anonymes : 20 % (article 52-I-c).

Les cessions d'immeubles et de fonds de commerce, les revenus de capitaux et les paiements à des non-résidents suivent d'autres règles et ne sont pas couverts par le calculateur.

Sur le montant TTC payé. Pour les achats, l'article 52-I-g le dit : le seuil et la retenue portent sur les montants « y compris la taxe sur la valeur ajoutée ». Pour les honoraires et les loyers, l'article 52-I-a ne précise pas la base ; la plateforme TEJ, sur laquelle la retenue est déclarée, l'applique au montant TTC de chaque opération et tronque le résultat au millime. Le calculateur suit cette règle.

Le timbre fiscal de la facture ne fait pas partie de la base : saisissez le montant TTC hors timbre.

La retenue de 1,5 %, 1 % ou 0,5 % ne s'applique qu'aux montants de 1 000 DT TVA comprise et plus. Les honoraires, commissions, loyers et jetons de présence n'ont pas de seuil : la retenue s'applique dès le premier dinar.

Certains achats échappent à la retenue même au-delà de 1 000 DT, notamment les abonnements au téléphone, à l'eau, à l'électricité, au gaz et aux journaux, les contrats d'assurance, les opérations de leasing et de financement islamique avec les établissements de crédit, et les produits à prix administrés dont la marge brute ne dépasse pas 6 %.

Quand le payeur est un service de l'État, une collectivité locale, un établissement ou une entreprise publics, il retient en plus 25 % de la TVA sur les montants de 1 000 DT TVA comprise et plus payés pour ses achats de biens, équipements, services, immeubles et fonds de commerce (article 19 bis du Code de la TVA). Cochez la case correspondante : le calculateur ajoute cette seconde retenue et la déduit du net.

• Une SARL règle les honoraires d'un bureau d'études constitué en société : 2 000 DT HT, TVA 19 %, soit 2 380 DT TTC. Retenue à 3 % : 71,400 DT. Net à verser : 2 308,600 DT.
• Une entreprise achète du matériel à un commerçant au régime réel pour 1 190 DT TTC. Retenue à 1,5 % : 17,850 DT. Net à verser : 1 172,150 DT. À 990 DT TTC, il n'y aurait pas de retenue.

Dans Clic2Up, la retenue se saisit sur la facture d'achat en choisissant la nature de l'opération, qui fixe le taux. Le logiciel regroupe les retenues du mois, prépare le fichier de déclaration au format de la plateforme TEJ et garde la trace des certificats, pour que vous n'ayez plus à recalculer chaque paiement à la main.